Laporan Arus Kas: Pengertian, Tujuan dan Cara Menyusunnya

Manajemen laba adalah pengelolaan arus kas perusahaan jika dilihat dari sudut pandang informasi keuangan. Padahal, laporan arus kas merupakan informasi yang relatif faktual, karena metode penyusunannya didasarkan pada kas.

Informasi arus kas berguna bagi perusahaan terutama bagi tim yang menjadikan media sebagai dasar untuk menentukan kemampuan lembaga dalam menghasilkan kas, dan menentukan kebutuhan perusahaan dalam penggunaan arus kas.

Dikutip dari Standar Akuntansi Keuangan 1 (2007), perusahaan harus menyusun laporan arus kas sesuai dengan persyaratan dan menyajikan laporan tersebut sebagai bagian yang tidak terpisahkan dari laporan keuangan untuk setiap periode penyajian laporan keuangan.

Definisi Laporan Arus Kas

Laporan arus kas menurut PP No 8 Tahun 2006 adalah laporan yang menggambarkan arus kas masuk dan keluar selama suatu periode, serta posisi kas pada tanggal pelaporan. Atau secara umum dinilai sebagai laporan yang menggambarkan perubahan posisi dalam suatu periode akuntansi, yang dapat dilihat dari tiga sisi, pertama aktivitas operasi, pendanaan, dan investasi.

berdasarkan Wibowo dkk pada Pengantar Akuntansi IIlaporan arus kas adalah laporan yang memberikan informasi tentang penerimaan dan pengeluaran kas oleh suatu entitas selama periode tertentu.

1. Kegiatan operasi

Ini adalah aktivitas penghasil pendapatan utama perusahaan, seperti pendapatan tunai dari penjualan barang dan jasa, pendapatan bunga dan dividen.

2. Kegiatan Investasi

Kegiatan ini terkait dengan akuisisi dan pelepasan aset tetap dan investasi, serta pemberian dan penagihan pinjaman kepada perusahaan lain. Seperti penerimaan kas dari penjualan aktiva tetap dan penerimaan hasil penagihan pinjaman.

3. Kegiatan Pendanaan

Pembiayaan atau aktivitas pendanaan adalah aktivitas yang menyebabkan perubahan jumlah komposisi modal dan pinjaman jangka panjang perusahaan. Yang diterima dari penerbitan surat utang jangka panjang adalah obligasi atau surat promes jangka panjang.

Tujuan Laporan Arus Kas

Media pelaporan ini akan menyajikan informasi arus kas masuk dan keluar kas instansi tertentu yang memberikan gambaran alokasi kas dalam berbagai aktivitas operasional.

Masih dari Wibowo dkkyang merinci tujuan dari laporan arus kas adalah:

1. Memberikan informasi yang relevan tentang penerimaan dan pengeluaran kas kepada investor dan kreditur;

2. Membantu pembaca laporan keuangan untuk memahami perbedaan antara laba bersih atau pendapatan bersih dan penerimaan dan pengeluaran kas terkait dengan pendapatan tersebut; dan

3. Membantu menentukan dampak transaksi tunai dan non tunai dari aktivitas pembiayaan dan investasi terhadap posisi keuangan suatu entitas.

berdasarkan Standar Akuntansi Keuangan 1 (2007), laporan arus kas dapat memberikan informasi yang dapat digunakan oleh pengguna untuk mengevaluasi perubahan aset bersih perusahaan, struktur keuangan (termasuk likuiditas dan solvabilitas) dan kemampuan untuk mempengaruhi jumlah dan waktu arus kas dalam beradaptasi dengan perubahan kondisi dan peluang.

Baca juga: Aplikasi Akuntansi yang Cocok untuk Pembukuan Bisnis Anda

Bagaimana Menyusun Laporan Arus Kas

Secara umum terdapat dua metode yang dapat digunakan untuk menghitung arus kas, yaitu metode langsung dan metode tidak langsung. Kalaupun ada perbedaan prosedur, hasil yang didapat akan sama. Dilihat dari segi bagaimana memperoleh angka arus kas melalui aktivitas operasi, metode langsung akan menghitung arus kas riil, sedangkan metode tidak langsung akan melakukan penyesuaian terhadap laba bersih atau laba bersih.

Melalui metode langsung dapat diketahui kelompok utama penerimaan kas bruto dan pengeluaran kas bruto. Sedangkan cara tersebut tidak serta-merta dimulai dengan untung kemudian dicocokkan dengan unsur-unsur sebagai berikut:

• Biaya non tunai;

• Laba yang merupakan bagian dari kegiatan selain operasi; dan

• Perubahan aset lancar atau kewajiban lancar.

Kemudian untuk menyusun laporan arus kas, ada beberapa langkah yang harus diperhatikan:

1. Menentukan jumlah kas atau setara kas;

Setara kas atau setara kas adalah investasi yang sifatnya hanya cair dalam jangka pendek dan dapat dengan cepat menjadi jumlah tertentu tanpa mengalami resiko perubahan yang signifikan.

Pembentukan setara kas dapat merupakan perubahan instrumen keuangan yang sebelumnya dilakukan sebagai klasifikasi portofolio investasi perusahaan sesuai dengan ketentuan PSAK No 25.

2. Tentukan jumlah kas bersih yang disediakan atau digunakan oleh aktivitas operasi

Aktivitas operasi merupakan indikator kinerja operasional yang tidak menggunakan sumber dana eksternal, tetapi dapat menghasilkan arus kas yang cukup untuk membayar kembali pinjaman, mempertahankan kemampuan operasi perusahaan, membayar dividen, dan melakukan investasi baru.

Seperti pendapatan dari penjualan barang dan jasa, royalti, komisi dan pendapatan lainnya. Atau bahkan dari pembayaran tunai kepada pemasok barang dan jasa, hingga pembayaran tunai atau pengembalian pajak pendapatan kecuali mereka dapat diidentifikasi secara spesifik sebagai bagian dari kegiatan pembiayaan dan investasi.

3. Tentukan jumlah bersih yang disediakan atau digunakan oleh aktivitas investasi

Arus kas investasi mengacu pada penerimaan dan pengeluaran kas terkait dengan sumber daya yang dimaksudkan untuk menghasilkan arus kas di masa depan. Aliran ini melakukan pembayaran untuk pembelian aset tetap, aset tidak berwujud, dan aset jangka panjang lainnya, termasuk biaya pengembangan yang dikapitalisasi, dan aset tetap yang dibangun sendiri.

Selain itu, uang muka dan pinjaman yang diberikan kepada pihak lain juga termasuk dalam kegiatan ini, kecuali yang dilakukan oleh lembaga keuangan.

4. Tentukan jumlah bersih yang disediakan atau digunakan oleh aktivitas pendanaan

Agar investor atau deposan modal perusahaan menetapkan klaim terhadap arus kas masa depan, maka arus kas yang timbul dari aktivitas pendanaan perlu dibandingkan. Misalnya, penerimaan dari penerbitan saham atau instrumen modal lainnya, pembayaran kepada pemegang saham untuk menarik atau membuka saham perusahaan, hingga pembayaran hutang.

5. Siapkan laporan arus kas lengkap

Data berupa penerimaan kas, jumlah kas yang diterima, beban, pribadi, pembayaran utang, dan lain-lain merupakan poin-poin penyusunan laporan arus kas secara lengkap. Wajib untuk tidak menyebabkan informasi menjadi tidak benar atau tidak mungkin dilakukan dalam hal relevansi.

Demikian penjelasan mengenai tujuan dan cara penyusunan cash flow yang dapat Anda terapkan pada perusahaan Anda. Untuk membantu memantau arus kas perusahaan yang melakukan bisnis online, Anda dapat menghubungkan toko online Anda dengan gateway pembayaran. Gateway pembayaran membantu mengotomatiskan pencatatan transaksi Anda sehingga Anda dapat mengontrol arus kas penjualan dengan lebih mudah.

Selain manfaat tersebut, payment gateway juga memudahkan pembeli Anda untuk bertransaksi langsung di situs web dan aplikasi Anda. Semua transaksi yang terjadi akan tercatat dengan rapi di dashboard, hal ini akan memudahkan Anda menghitung pendapatan penjualan harian atau bulanan untuk kebutuhan data akuntansi perusahaan Anda.

Gateway pembayaran Uang saya adalah pilihan terbaik. Uang saya akan membantu laporan pembukuan bisnis Anda dengan mengotomatiskan pencatatan semua transaksi penjualan dari 26+ metode pembayaran populer di Indonesia. Pelanggan dapat memproses transaksi kapan saja dan berkat upaya Anda, Anda dapat menerima pembayaran 24/7 secara otomatis.

Terlepas dari metode pembayaran, kirimkan laporan akuntansi ke UANG SAYA!